个税改革方案修改十多年今年望出台侧重综合抵扣

个税改革方案修改十多年今年望出台 侧重综合抵扣

经过多方的讨论，个税改革方案今年内有望出台，目前财政部已经组织了多名专家进行讨论，并成立了个税改革专家组，人员包括经济、法律、征管、税制等方面的人士，主要内容是对个人所得税的税基、税率，以及综合征收范围、征管技术等方面的内容进行研究?，为年内出台方案做准备。

===本文导读===　　个税改革方案修改十多年今年望出台 侧重综合抵扣

个税政策破冰将提振健康险市场　　　　　　财税改革意义不仅在增收　　===全文阅读===　　个税改革方案修改十多年今年望出台 侧重综合抵扣　　　　　　侧重综合抵 扣个税改革方案有望年内出台　　经过十多年的修改，个税改革方案终于有望出台。　　在国务院批转发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》(下称“意见”)，个人所得税改革同资源税改革一起出现被寄予厚望。然而，相比资源税的区域性特点，个人所得税涉及广，更能引起大众关注。　　《中国经营报》记者获悉，经过多方的讨论，个税改革方案今年内有望出台，目前财政部已经组织了多名专家进行讨论，并成立了个税改革专家组，人员包括经济、法律、征管、税制等方面的人士，主要内容是对个人所得税的税基、税率，以及综合征收范围、征管技术等方面的内容进行研究，为年内出台方案做准备。　　事实上，从2014年开始，财政部税政司已经成立了个税改革小组，专门研究个税分类与综合相结合的征管办法。一年多来，包括专家和官方人士在内的多名人士对个税改革方案进行讨论，按照改革进度，2017年个税将立法。　　预留修法周期　　“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革的进度，2017年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期上看也合适。”一位财税系统人士说。　　这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。　　5月18日，经李克强总理签批，国务院批转发展改革委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，根据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保护税等改革。　　在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了2015年的工作日程。　　一位接近政府部门人士表示，事实上在发改委出台上述意见之前，财政部已经组织专家进行了个税改革方案的讨论。“大家的意见各有不同，税基范围、征管条件，全国联网等内容都有涉及，最终方案还在讨论期。”　　记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。　　中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可以了解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制制定等方面的考虑。“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因为目前个税征管工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部门的衔接。”　　此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》。根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。　　这为个人所得税的推进提供了技术条件。　　上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内也有望出台。“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件事，当然改革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方案的一个技术核心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。”该人士说。　　根据十八届三中全会精神，深化财税体制改革，其核心就是逐步提高直接税比重，优化税制结构，更好地发挥税收调节收入分配的功能，个税作为其中一个环节，其作用不言而喻。　　综合征管难题　　个税改革方案首先要符合全面征管的特点，然后才要考虑公平和效益，这是部分财税专家对个税改革方案的一个总体观点。　　张斌认为，个税改革的方向是大势所趋，分类和综合相结合的征管办法已经被多次论证，虽然涉税信息管理制度难建立，但随着税收征管法的推进，个税的技术条件将得到保障。　　早前，对于个税改革方案，财政部相关负责人也表示，财税改革中的两大难点便是房产税和个税。“有难度的原因不仅仅是税基、税率等税制方面的问题，很大的原因在于目前这两项税种改革缺乏完整的数据统计以及统一共识，这是改革推进的最大难度。”一位参与过税制研讨的专家坦言。　　事实也正如上述专家的论证，当前个人所得税存在的问题并非调整起征点、费用扣除标准等所能解决。　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，现行个税税制在费用扣除方面没有考虑家庭因素，实行分类征收，不能根据汇总所得适用累进税率进行纵向调节。此外劳动所得边际税率过高，征收制度滞后，没有实行自行申报等，最终难以体现个人所得税的调节功能。　　这也成为个税改革的一个重要方向。　　记者了解到，2003年十六届三中全会《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中就提出要改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制。　　然而十多年过去了，个税改革一直没有实质性的进展，期间《个人所得税法》虽然有过几次修订，但只是在免征额、费用扣除标准等方面做了一些调整，并没有触及最根本的税制模式转型问题，即由分类所得税制转向综合与分类相结合所得税制。　　多位财税人士认为，此次个税改革方案是对以前改革的一大突破。“综合与分类相结合的税制改革方向终于要实施，目前所有的工作就是要论证实施的基础，以及征管的税基有多大范围。”　　今年两会期间，全国政协委员贾康在接受采访时表示，作为财税配套改革中税制改革的一项任务，个税改革涉及很多方面。十几年来中央文件一直强调要个人所得税是分类与综合相结合的征收方式，但是综合的事情一直没做。下一轮要启动个人所得税修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能综合的进行综合归堆，然后按照超额累进税率调节机制，对综合收入进行征税，同时给出必要的扣除，只有这样才算是真正做到综合与分类结合。　　在多个公开场合，财政部部长楼继伟表示，个税改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税收公平。（来源：中国经营报）

个税政策破冰将提振健康险市场　　继5月6日国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠后，财政部、保监会、国家税务总局日前联合发布通知，明确开展商业健康保险个人所得税政策试点，对购买商业健康险给予个税优惠的具体覆盖范围、产品种类以及试点实施方案等方面进行了明确。 　　招商信诺人寿保险有限公司总经理兼首席执行官孙勇在接受媒体采访时表示，健康险个税优惠的破冰是经济新常态下推动经济发展的重大政策，是我国保险业发展的一个重大利好，将成为我国健康险市场发展的加速器和催化剂。　　对消费者来说，医疗费用主要由医保、大病保险来解决，但在赔付方面有一定局限性。而商业健康保险是由投保人自愿投保，消费者向保险公司交纳一定数额的保险金，由商业保险机构对因健康原因和医疗行为导致的损失给付保险金的保险。相对医保来说，赔付的额度相对较高，保障的范围也相对较广，一定程度上降低了消费者在自费医疗支出上的经济压力，同时满足消费者对于高端医疗、特殊险种、不同保障方式的个性化需求，提高医疗资源的配置效率。　　孙勇表示，通过发挥社会保险和商业保险的协同效应，有利于完善全民健康保障机制，对保险业来说，医疗健康险的发展是重民生的最好体现，由此给保险业带来非常大的空间，并进一步带动医改、医疗体系发展，健康险产品及其关联产业将成为新的经济增长点。　　那么此次的商业健康险个税优惠能给消费者带来什么实质性好处呢？5月12日，财政部联合国家税务总局、保监会发布通知，明确开展商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许予以税前扣除，个税起征点每月最高可提升200元。　　孙勇表示，这一政策存在一个传导机制，抵扣额度对不同纳税人群的影响不同，不同地区的医疗程度以及消费者对于医疗健康保险的诉求和期望不同，循序渐进推进政策也可以观察社会各层面的反应，对政策进行下一步的调整。　　随着购买健康商险免税政策的落地，除了消费者购买商业健康险的成本将有所下降，从而提升购买意愿外，商业保险公司也会基于现有市场的产品费率等进行相应调整，更好地满足市场需求。（来源：中国经济时报）

财税改革意义不仅在增收　　去年以来，财政收入呈现中低速增长的态势。近日公布的数据显示，4月份，全国一般公共预算收入同比增长8.2%，前4月累计同比增长5.1%。　　过紧日子的财政状态，与经济发展新形势有关，也受到了税制结构的影响。随着我国经济转为中高速增长，财政收入的增速自然会相应降低。而且，我国税制结构以流转税为主体，财政收入本身受经济增长和物价影响较大，具有随着经济减速、物价回落而增速放慢的特征。　　自去年《深化财税体制改革总体方案》获得通过以来，多项重要的财税体制改革相继展开。笔者认为，财税体制改革的进程，将直接影响到财政收入的变化。不过，我们决不能仅仅从增收的角度看待财税改革，而是要对以下三方面给予足够的重视。　　一是加快推进税制改革。按照中央的部署和要求，2016年我国将基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务。可以预计，接下来的税制改革步伐将进一步加快。　　作为重要的宏观调控工具，财政政策应该发挥逆周期调节和推动结构调整的作用。结构性减税虽然在短时间内会造成税收减收，却也能减轻企业负担、促进经济增长，更会增宽应纳税税基，财政收入届时将会得到反哺。所以，不能因为财政增速放缓，而停止结构性减税改革措施的推进。比如，今年计划在建筑业、房地产业、金融保险业、生活服务业推行营改增，虽然在一定程度上会带来产业链的总体减税，但同时也会在消除重复征税、促进社会化分工协作、激发市场活力等方面发挥重要作用，因而必须坚定不移地推进其改革进程。　　此外，小微企业税收优惠政策也应进一步完善并切实落实，促进创业创新，推动稳增长保就业；其他税种的改革也应同步跟上。比如，调整消费税征税范围，对高耗能、高污染产品及部分高档消费品征收消费税，调节生产消费行为、促进节能环保。　　二是盘活存量资金。资金沉淀、闲置，一直是不少部门和地方的顽症。在财政收入紧张、支出压力加大的情况下，盘活存量资金格外重要。值得关注的是，眼下，一些地方官员为了避免“犯错”，存在懒政怠政的情况，造成了新的资金闲置，在盘活存量资金的同时，更要加大对上述情况的监督检查力度。同时，还应提高资金的使用效率，加强绩效考核，防止“为花钱而花钱”。　　三是积极引导社会资本参与投资。相比巨大的公共支出和社会投融资需求，财政资金本身毕竟有限，应当充分发挥其“四两拨千斤”的作用，鼓励引导社会资本参与基础设施建设、公用事业发展等。当前，各地正在大力推进PPP(政府和社会资本合作)模式。对于我国大多数地方来说，PPP模式还是比较新的事物。我们必须认识到，PPP模式不是要社会资本给财政“填缺口”，不能将其简单地等同于新的融资渠道和融资方式，而是要将其作为激发社会资本活力、拉动投资增长、增加公共产品和服务供给的重要模式，需要各地完善合作机制，坚持契约精神，规范操作、防控风险，保障社会资本的合法权益，充分发挥社会资本的作用。　　财税体制改革的意义绝不仅仅在于增收，还可以推动经济转型、促进节能环保、激发社会创造活力。来自《经济日报》的评论说，财税体制改革往往牵一发而动全身，应有序全面推进，并与货币政策等协调发力，防止改革措施间缺乏有效的衔接与支撑。只有这样，才能顺利完成财税体制改革的任务、早日建立起现代财政制度，也才能适应和引领经济新常态。（来源：中国改革报）

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